Referat Proces Vrebal

Mai jos puteti citi fragmente din Referat Proces Vrebal si de asemenea puteti face Download Referat proces vrebal

Citeste fragmente din Referat Proces Vrebal

Proces Vrebal Cap. I Date referitoare la verificare Le dispunea Directiei Controlului Fiscal Maramures, avnd la baza legea 30/1991 si O.G. 70/1997 amplasata si multiplicata prin legea 64/1999 si O.G. nr. 62/2002. Subsemnatii Gurigiu Viorel si Pop Alexandru avand functia de inspectori in baza legitimatiilor de serviciu nr. 25/40/2001 respectiv 125/667/2001 si a ordinului de deplasare nr. 209 si 210 din 2003 ne-am deplasat la S.C. ,,ELEMENTE“ SRL Obiectivele controlului fiscal sunt : ,, Determinarea contului de calcul, stabilirea si achitarea impozitelor si taxelor datorate bugetului de stat, a fondurilor speciale, a prevederilor privind disciplina financiara si imprimatelor cu regim special.” Perioada supusa controlului fiscal : 1 II 2001-28 II 2003 Durata desfasurarii controlului fiscal : 20-21 si 25 III 2003 Timpul de verificare efectuat controlului fiscal : Control fiscal de fond Cap. II Date generale despre contribuabil Date de identificare : -Denumirea : S.C. ,,ELEMENTE” SRL -Nr. de înregistrare la Registrul contului J 24/115/2001 -Codul fiscal: R 13719360 -Adresa si sediul social: str. GEORGE COSBUC nr. 37/5 BAIA MARE -Adresa punctelor de lucru : Sighetul Marmatiei str. Dragos Voda nr.176 -Forma de proprietate: PRIVATA ăţii desfăşurate (Conf. cod. CAEN 5220) Comerţ cu -amânuntul -Cifra de afaceri (ultimul bilanţ aprobat 31.12.2002) 369.011 mii lei -Capital social subscris si vărsat: 2.000 mii lei -Persoana care asigura conducerea societatii: Nodis Maria -Persoana care asigura conducerea evidentei contabile: Nodis Maria -Persona desemnata de contabil sa-l reprezinte pe perioada efectuării controlului fiscal: Nodis Maria -Conturile bancare si banca la care acestea sunt deschise: 251101104250015503003/Banc Post Baia Mare -Principalii cilenti sunt: MCH INTERNATIONAL Baia Mare; SILVCOSMPROD SRL Baia Mare; DURLY SRL. Reghin -Principalii furnizori sunt: PETROLI LEGNAMI SRL. Italia; STYLEK Italia, TEATRO DEL MAGGIO MUSICANTE FIORENTINO Italia Menţionam faptul ca societatea comerciala nu a mai avut control fiscal de fond de la infintare si pana la data prezentului control. Cap. III Constatări in timpul controlului 1. Întocmirea si depunerea declaraţiilor de impozite si taxe. Baza legala: O.G. 68/1997. Din verificările efectuate rezulta ca societatea comerciala a depus declaraţiile de impozite si de taxe la Administraţia Finanţelor Publice Sighetul Marmatiei pana la data de 12.06.2001, iar de la aceasta data si pana la prezentul control la Administraţia Finanţelor Publice Baia Mare. Acestea au fost corect întocmite pe formulare tipizate si depuse la termenul prevăzut de lege 2. Impozitul pe profit Baza legala: O.G. 217/1999, Legea 414/2002, H.G. 853/2002 Documente verificate: acte de casa, acte de banca, facturi, note contabile, balanţe de verificare, bilanţ contabil. Conform declarartiilor întocmite si depuse de societate, rezulta ca aceasta înregistrează venituri începând cu februarie 2001. La 31 august 2001, înregistrează o pierdere in suma de 89,436.278 lei, nedatând ipozit pe profit. După aceasta perioada intra in rândul microinteprinderilor datorând impozit pe venit. 3. Impozitul pe venit Începând cu 1.09.2001, societatea verificata întruneşte condiţiile prevăzute de O.G. 24/2001 devenind microinteprintere. In perioada septembrie 2001- decembrie 2002, societatea înregistrează un ipozit pe venit in suma de 8.786.693 lei, din care achita 3.069.825 lei ramanad o diferenţa de plata de 5.716.868 lei. In trimestrul I 2003, societatea nu a înregistrat venituri. Masuri luate: Pentru ne achitarea la termen in toate cazurile a obligaţiilor de plata, s-au calculat dobânzi in suma de 1.622.653 lei si penalitaii de 342.756 lei (Anexa 1) care împreuna cu debitul restant de %.716.868 lei, au fost activat in perioada contului prin compensare cu T.V. A. de rambursat proces-verbal nr.2/25.03.2003. 4. T. V. A. Baza legala: H.G. 401/2001, Legea 345/2002, H.G. 598/2002 Documente verificate: facturi fiscale, jurnale de vânzării si cumpărări, dispoziţii de plata, deconturi T.V.A, balanţe lunare de verificare Constatări: Societatea comerciala devine plătitoare de TVA începând cu data de 1 martie. Conform deconturilor lunare de TVA si balanţelor de verificare societatea are in perioada octombrie 2001-mai 2002 si septembrie-octombrie 2002 TVA de plata, pe care nu-l achita in toate cazurile la termenele legale. Pentru perioada iunie-august 2002 respectiv noiembrie 2002, aceasta are TVA de rambursat. La data de 28.02.2003 TVA-ul de rambursat este in suma de 24.722.691 lei Societatea comerciala depune ,, Cerere de compensare” înregistrata la A.F.P. Baia Mare sub nr. 250/20.03.2003 prin care solicita compensarea TVA de rambursat cu debitele datorate bugetului de stat. Cu ocazia prezentului control fiscal, s-a soluţionat si cererea de compensare, prin incheierea procesului verbal nr. 2/25.03.2003. Sumele compensate pentru fiecare debit se regasesc la capitolele respective din prezentul proces-verbal. 5. Impozit pe salarii -Baza legala: Legea 32/1991 modificata -Documente verificate: foi colective de prezenta, state de plata, registru de casa, note contabile, dispoziţii de plata, balanţe de verificare, fise fiscale FF2 si FF2. Constatării: In urma controlului efectuat s-a constata ca societatea comerciala a datorat impozit pe salarii numai in perioada martie 2001-iunie2002, in suma totala de 2.009.250 lei din care pana la data prezentului control a achitat suma de 983.630 lei ramanand o diferenţa de palata de 1.025.890 lei. Masuri luate: í h• h• E º Ñ ó nexei nr. 3, împreuna cu debitul restant de 1.025.890 lei au fost achitate in perioada controlului prin compensare cu TVA de rambursat. Proces verbal nr. 2/25.12.2003. b) Nevanzarea, potrivit legii, la termenele legale, de către contribuabilii, cărora le revin asemenea obligaţii, care se realizarea prin stopaj la sursa 4 constituie contravenţie conform Legii 87/1994 Art.17. lit.7. si se sancţionarea cu amenda de la 300.000 lei la 3.000.000 lei. S-a aplicat societatii o amenda de 1.000.000 lei achitata prin compensare cu TVA de rambursat, proces-verbal nr.2/25.12.2003 In ceea ce priveşte fisele fiscale FF1 si FF2 acestea au fost corect întocmite si depuse la termenii legalii la Administraţiile Publice Sighetul Marmatiei pentru perioada martie-iunie 2001, iar după acesta data la Administraţia Finatelor Publice Baia Mare. 6. Fondul special de solidaritate sociala pentru persoanele cu handicap -Baza legala: O.G. 102/1999. -Documente verificate: state de plata a salaratiilor, note contabile, dispoziţii de plata, balanţe de verificare Potrivind evidentelor contabile societatea comerciala a calculata corect si evidenţiat pentru acest fond special suma de 1.785.000 lei din care achitata 727.376 lei ramanad o diferenţa de plate de 1.057.624 lei. Pentru ne achitarea la termenele legale a debitelor constituie, fondului mai sus amintit, au fost calculate dobânzi si penalitati conform anexei nr.4. Masuri luate: Debitul restant de 1.057.624 lei precum si dobânzile de 714.058 lei si penalităţile de 102.381 lei au fost achitate in perioada controlului prin compensare cu TVA de rambursat. Proces verbal nr.2/25.03.2003. 7. Fondul special de susţinerea invatamantului de stat Având la baza O.G. 75/1999, s-au verificat documentele prezentate la punctul anterior, din care rezulta ca pentru perioada martie 2001-decembrie 2001, societatea isi constituie corect si evidenţiază pentru acest fond special suma de 979.900 lei pe care nu o achita pana la data prezentului control. Masuri luate: Pentru neachitarea sumei constituite pentru acest fond special, s-au calculat dobânzi in suma de 523.338 lei si penalitati de întârziere in suma de 92.545 lei conform anexei nr. 5, împreuna cu debitul restant de 979.900 lei au fost achitate. 8. Respectarea disciplinei financiare In perioada controlata s-a verificat modul de respectare a prevederilor O.G. 26/1997, O.G. 15/1996 si O.G. 479/1998. Nu s-au constatat deficiente in acest sens. 9. Masuri luate: Dobânzile, penalitatiile de întârziere si amenzile stabilite cu ocazia prezentului control, vor fi evidenţiate in documentele controlate ale societatii, pana la data de 25.03.2003. Răspunde Nodis Maria-contabila si mandatara. Cap. IV Recapitulatia oblicatiilor de plata Natura Obligaţiei Debite Din care încasate Dobânzi Penalitati Suplim Restante Suplin Restante Aplicate Încasate Aplic Încasate Impozit venit - 5.716.868 - 5.716.868 1.622.635 1.622.635 342.756 342.756 TVA - - - - 2.072.791 2.072.791 422.626 422.626 Impozit salarii - 1.025.890 - 1.025.890 663.208 663.208 3.609.967 3.609.967 Fd. sp. handicap - 1.057.624 - 1.057.624 714.058 714.058 102.381 102.381 Fd. sp. Invatamant - 979.900 - 979.900 523.338 523.338 92.545 92.545 Amenda L 87/94 - - - - - - 1.000.000 1.000.000 Total - 8.780.282 - 8.780.282 5.596.030 5.596.030 5.570.275 5.570.275 Moentionam ca nu am primit procesul verbal de calcul al dobânzilor si penalităţilor de întârziere de la Administrarea Finanţelor Publice Baia Mare. Împotriva masurilor stabilite in prezentul proces verbal se pot face obictiuni in scris la D.C.F. Maramureş in termen de 15 zile de la data prezentului control. Obictiunile vor fi însoţite de documente relevate in susţinerea obictiunilor făcute. Prezentul proces verbal din care face parte integrata si situaţiile anexate au fost întocmite in 3 (trei) exemplare înregistrate la unitatea controlata sub nr. 1.24.03.2003 inul fiind lăsat acesteia, iar doua fiind luate de organul de control. Prin semnarea prezentului proces verbal se recunoaşte ca au fost restituite toate actele si documentele controlate puse la dispoziţia organelor de control. Organe de control: S.C. ELEMENET S.R.L Giurgiu Viorel mandatara: Nodis Maria Pop Alexandru Direcţia Controlului Fiscal Maramureş 쥁`