Referat Conturi Sintetice Si Conturi Analitice

Mai jos puteti citi fragmente din Referat Conturi Sintetice Si Conturi Analitice si de asemenea puteti face Download Referat Conturi sintetice si conturi analitice

Citeste fragmente din Referat Conturi Sintetice Si Conturi Analitice

Lucrarea practica numarul 4 CONTURI SINTETICE SI CONTURI ANALITICE Sa se ilustreze legatura dintre contul sintetic 345-Produse finite si conturile analitice subordonate acestuia in cazul unei societati comerciale X. Se precizeaza ca acest cont sintetic se desfasoara pe 5 conturi analitice iar in cursul perioadei de gestiune curente (luna decembrie) au loc 5 operatiuni economice in care sunt implicate aceste conturi. Dupa analiza si inregistrarea operatiunilor in jurnal, sa se intocmeasca : a) fisa contului sintetic b) fisele conturilor analitice c) balanta de verificare analitica a contului sintetic. La inceputul lunii decembrie contul 345-Produse finite prezinta urmatoarea situatie : Nr. Crt. Denumire produs Simbol cont analitic Unitate de de masura Cantitate Cost unitar Cost total 1 A 345.01 Buc. 2.500 5.500 13.750.000 2 B 345.02 Kg 2.000 4.000 8.000.000 3 C 345.03 Buc. 1.000 3.250 3.250.000 4 D 345.04 Buc. 800 5.000 4.000.000 5 E 345.05 Kg 2.100 2.000 4.200.000 Total - - - - 33.200.000 In cursul lunii decembrie au loc urmatoarele operatiuni: 1) Se receptioneaza conform bonului de predare nr. 57 din 3 decembrie produse finite obtinute din productia proprie, evaluate la cost de productie prestabilit astfel : Produsul A – 1.200 buc. a 5.500 lei bucata = 6.600.000 lei Produsul D – 550 buc. a 5.000 lei bucata = 2.750.000 lei Produsul E – 1.150 Kg a 2.000 lei Kg = 2.300.000 lei TOTAL = 11.650.000 lei 2) Conform facturii nr. 25 din 7 decembrie se livreaza clientului M produse finite conform urmatoarelor situatii : Produsul A – 2.000 buc. a 7.000 lei buc. (pret de vanzare) = 14.000.000 lei Produsul B – 1.300 Kg. a 5.800 lei Kg. (pret de vanzare) = 7.540.000 lei Produsul D - 550 buc. a 5.800 lei buc. (pret de vanzare) = 3.190.000 lei TOTAL = 24.730.000 3) Se aduc cu dispozitia de livrare nr. 34 din 12 decembrie produse finite aflate temporar in custodia unui tert astfel : Produsul C – 600 buc. a 3.250 lei buc. = 1.950.000 lei Produsul D – 350 buc. a 5.000 lei buc. = 1.750.000 lei TOTAL = 3.700.000 lei 4) Cu ocazia inventarierii magaziei de produse finite, se constata conform listelor de inventariere intocmite la 20 decembrie urmatoarele lipsuri imputabile de produse finite : Produsul B – 25 Kg. a 5.600 lei Kg. (pret de imputare) = 140.000 lei Produsul C – 30 buc. a 4.550 lei buc. (pret de imputare) = 136.500 lei Produsul E – 20 Kg. a 4.000 lei Kg. (pret de imputare) = 80.000 lei TOTAL = 356.500 lei 5) Se transfera cu bonul de transfer nr.12 din 24 decembrie magazinului propriu de desfacere urmatoarele produse finite : Produsul A – 1.000 buc. a 5.500 lei buc. = 5.500.000 lei Produsul C – 580 buc. a 3.250 lei buc. = 1.885.000 lei Produsul D – 400 buc. a 5.000 lei buc. = 2.000.000 lei Produsul E – 1.600 Kg. a 2.000 lei Kg. = 3.200.000 lei TOTAL = 12.585.000 lei 3 dec 1. 345 = 711 11.650.000 11.650.000 345.01 = 6.600.000 345.04 = 2.750.000 345.05 = 2.300.000 Obtinut produse din productie proprie 7 dec 2a. 411 = % 29.181.400 24.730.000 411 701 4427 clienti 701 venituri din 4.451.400 + + + vanzare prod.fin. A P C 4427 TVA colectat D C C Livrat produse unui client 7 dec 2b. 711 = 345 prod.finite 18.950.000 18.950.000 venituri din prod. stocata 345.01 = 2.000*5.500 = 11.000.000 345.02 = 1.300*4.000 = 5.200.000 345.04 = 550*5.000 = 2.750.000 Descarcat gestiune pt. produsele vandute 12 dec 345 = 354 prod.aflate la 3.700.000 3.700.000 prod.finite terti 345.03 = 1.950.000 345.04 = 1.750.000 Adus produse din custodia unui tert 20 dec 4282 758 4427 4a. 4282 = % 420.670 356.500 + + + alte creante 758 alte venituri din 64.170 A P P in legatura exploatare D C C cu personalul 4427 TVA colectata Stabilit valoarea imputatiei pt. lipsa constatata. 20 dec 4b. 711 = 345 prod.finite 237.500 237.500 venituri din prod.stocata 345.02 = 25*4.000 = 100.000 345.03 = 30*3.250 = 97.500 345.05 = 20*2.000 = 20.000 Descarcat gestiunea pt. produsele constatate lipsa 24 dec 5. 371 = 345 12.585.000 12.585.000 marfuri 345.01 = 5.500.000 345.03 = 1.885.000 345.04 = 2.000.000 345.05 = 3.200.000 Transferat produse magazinului propriu de desfacere 345 – ״Produse finite ״ DEBIT CREDIT Data Explicatia P. J. Sume Data Explicatia P. J. Sume L Z Partiale Totale L Z Partiale Totale 12 01 Sold initial 33.200.000 12 07 Descarcat gesti- une pt. produse vandute 1 18.950.000 18.950.000 12 03 Obtinut produ- se din productia proprie 1 11.650.000 44.850.000 12 20 Descarcat gesti- une pt. produse constatate lipsa 1 237.500 19.187.500 12 12 Adus produse din custodia unui tert 1 3.700.000 48.550.000 12 24 Transferat prod. mgazinului pro- priu de desface- re 1 12.585.000 31.772.500 Rulaj debitor 15.350.000 Rulaj creditor 31.772.500 Total sume Deditoare 48.550.000 Total sume creditoare 31.772.500 12 31 Sold final debi- tor 16.777.500 345.01 – Produsul A DEBIT CREDIT Data Descrierea Operatiei Cant. (buc.) Cost Data Descrierea operatiei Cant. (buc.) Cost L Z Unitar Total L Z Unitar Total 12 01 Sold initial 2.500 5.500 13.750.000 12 07 Livrat produse unui client 2.000 5.500 11.000.000 12 03 Obtinut produ- se din productia proprie 1.200 5.500 6.600.000 12 24 Transferat prod. magazinului pro- priu de desface- re 1.000 5.500 5.500.000 Rulaj debitor 1.200 5.500 6.600.000 Rulaj creditor 3.000 5.500 16.500.000 Total sume Debitoare 3.700 5.500 20.350.000 Total sume creditoare 3.000 5.500 16.500.000 Sold final debi- tor 700 5.500 3.850.000 345.02 – Produsul B DEBIT CREDIT Data Descrierea Operatiei Cant. (Kg.) Cost Data Descrierea operatiei Cant. (Kg.) Cost L Z Unitar Total L Z Unitar Total 12 01 Sold initial 2.000 4.000 8.000.000 12 07 Livrat produse unui client 1.300 4.000 5.200.000 12 20 Descarcat gesti- une pt. produse constatate lipsa 25 4.000 100.000 Rulaj debitor - - - Rulaj creditor 1.325 4.000 5.300.000 Total sume Debitoare 2.000 4.000 8.000.000 Total sume creditoare 1.325 4.000 5.300.000 Sold final debi- tor 675 4.000 2.700.000 345.03 – Produsul C DEBIT CREDIT Data Descrierea Operatiei Cant. (buc.) Cost Data Descrierea operatiei Cant. (buc.) Cost L Z Unitar Total L Z Unitar Total 12 01 Sold initial 1.000 3.250 3.250.000 12 20 Descarcat gesti- une pt. produse constatate lipsa 30 3.250 97.500 12 12 Adus produse din custodia unui tert 600 3.250 1.950.000 12 24 Transferat pro- duse magazi- nului propriu de desfacere 580 3.250 1.885.000 Rulaj debitor 600 3.250 1.950.000 Rulaj creditor 610 3.250 1.982.500 Total sume Debitoare 1.600 3.250 5.200.000 Total sume creditoare 610 3.250 1.982.500 Sold final debi- tor 990 3.250 3.217.500 345.04 – Produsul D DEBIT CREDIT Data Descrierea Operatiei Cant. (buc.) Cost Data Descrierea operatiei Cant. (buc.) Cost L Z Unitar Total L Z Unitar Total 12 01 Sold initial 800 5.000 4.000.000 12 07 Livrat produse unui client 550 5.000 2.750.000 12 03 Obtinut din productia proprie 550 5.000 2.750.000 12 24 Transferat pro- duse magazi- nului propriu de desfacere 400 5.000 2.000.000 12 12 Adus produse din custodia unui tert 350 5.000 1.750.000 Rulaj debitor 900 5.000 4.500.000 Rulaj creditor 950 5.000 4.750.000 Total sume Debitoare 1.700 5.000 8.500.000 Total sume creditoare 950 5.000 4.750.000 Sold final debitor 750 5.000 3.750.000 345.05 – Produsul E DEBIT CREDIT Data Descrierea Operatiei Cant. (Kg.) Cost Data Descrierea operatiei Cant. (Kg.) Cost L Z Unitar Total L Z Unitar Total 12 01 Sold initial 2.100 2.000 4.200.000 12 20 Descarcat gesti- une pt. produse constatate lipsa 20 2.000 40.000 12 03 Obtinut din productia proprie 1.150 2.000 2.300.000 12 24 Transferat pro- duse magazi- nului propriu de desfacere 1.600 2.000 3.200.000 Rulaj debitor 1.150 2.000 2.300.000 Rulaj creditor 1.620 2.000 3.240.000 Total sume Debitoare 3.250 2.000 6.500.000 Total sume creditoare 1.620 2.000 3.240.000 Sold final debitor 1.630 2.000 3.260.000 Balanta de verificare analitica a contului 345 “Produse finite” Simb-ol cont cores-pun-zator De-nu-mi-rea produ-su-lui Uni- tate de ma-su-ra Cost uni-tar Sold initial debitor Miscari in cursul perioadei Sold final debitor Debitoare Creditoare Cant. Valoare Cant. Valoare Cant. Valoare Cant. Valoare 345.01 A Buc. 5.500 2.500 3.750.000 1.200 6.600.000 3.000 16.500.000 700 3.850.000 345.02 B Kg. 4.000 2.000 8.000.000 - - 1.325 5.300.000 675 2.700.000 345.03 C Buc. 3.250 1.000 3.250.000 600 1.950.000 610 1.982.500 990 3.217.500 345.04 D Buc. 5.000 800 4.000.000 900 4.500.000 950 4.750.000 750 3.750.000 345.05 E Kg. 2.000 2.100 4.200.000 1.150 2.300.000 1.620 3.240.000 1.630 3.260.000 Total 33.200.000 15.350.000 31.772.500 16.777.500 쥁@