Referat Monografie Contabila
Mai jos puteti citi fragmente din
Referat Monografie Contabila si de asemenea puteti face
Download Referat Monografie contabilaCiteste fragmente din Referat Monografie Contabila
MONOGRAFIE CONTABILA
Operatia 1.
Se infiinteaza societatea comerciala „Practicâ€Â
S.R.L.,microintreprindere avand 2 asociati,ce aduc ca aport un capital
social de 39.000.000 lei,fiecare detinand 50% din partile sociale,format
din:
Numerar in contul bancar,aport asociat A 10.000.000 lei
Calculator,aport asociat A 9.500.000 lei
Utilaj,aport asociat B 19.500.000 lei
1.1 evidentierea capitalului social conform Actului constitutive al
societatii:
456 = 1011 39.000.000
A 19.500.000
B 19.500.000
varsarea capitalului social subscris:
% = 456A 19.500.000
214
9.500.000
5121
10.000.000
Operatia 2.
In luna infiintarii se inregistreaza cheltuieli de constituire in
valoare de 5.200.000 lei,platite din imprumutul acordat in mod egal de
catre asociatii firmei,in valoare de 16.000.000 lei.
acordarea imprumutului de catre asociati
5311 = % 16.000.000
456A
8.000.000
456B 8.000.000
2.2plata cheltuielilor de constituire
208 = 5311 5.200.000
Operatia 3.
Societatea achizitioneaza un mijloc de transport in valoare de
34.000.000 lei,TVA 19%
% = 401 40.460.000
34.000.000
6.460.000
Operatia 4.
Se plateste in numerar chiria catre proprietar pentru spatial
inchiriat,in valoare de 7.500.000 lei.
6588 = 5311 7.500.000
Operatia 5.
Pentru inceperea activitatii este necesara angajarea a 2
salariati,stabilindu-se salariul de baza in valoare de 2.500.000 lei
pentru fiecare salariat.La sfarsitul lunii se inregistreaza in
contabilitate cheltuielile cu salariile personalului,retinerile si
impozitele aferente,astfel:
inregistrarea cheltuielkilor cu salariile
641 = 421 5.000.000
inregistrarea retinerilor aferente salariilor
421 = % 1.044.070
50.000
583.500
350.000
60.570
inregistrarea cheltuielilor unitatii
6451 = 4311.1 cas 1.166.500
6451 = 4311.2 san 350.000
6452 = 4371 250.000
6588 = 446.1 37.500
635 = 446.2 100.000
Operatia 6.
Se achizitioneaza materii prime in valoare de 149.650.000 lei, TVA 19%.
% = 401 178.083.500
149.650.000
28.433.500
Operatia 7.
Se cumpara documente cu regim special pentru consumul current in valoare
de 750.000,TVA 19%.
% = 401 892.500
750.000
142.500
Operatia 8.
Se primesc comenzi pentru produse in valoare de 115.000.000 lei.Dupa 8
zile se livreaza produsele fabricate emitandu-se factura fiscala.
inregistrarea darii in consum a materialelor necesare
601 = 301 79.400.000
8.2 receptionarea produselor finite la pretul prestabilit
345 = 711 115.000.000
8.3 inregistrarea vanzarii catre clienti
411 = % 136.850.000
115.000.000
4426 24.850.000
8.4 inregistrarea descarcarii de gestiune a produselor finite
711 = 345 115.000.000
Operatia 9.
Se incaseaza in numerar 21.850.000 si diferenta prin cont banacar.
% = 411 136.850.000
21.850.000
115.000.000
Operatia 10.
Se platesc salariile si factura cu documentele cu regim special din
casa.
% = 5311 4.848.430
3.955.930
899.500
Operatia 11.
Se platesc datoriile aferente salariilor si 50.000.000 lei,suma partiala
din factura de materii prime prin contul bancar pentru care banca a
retinut un comision de 150.000 lei.
% = 5121 53.098.070
1.166.500
350.000
250.000
50.000
583.500
350.000
60.570
37.500
100.000
50.000.000
150.000
Operatia 12.
Se cumpara obiecte de inventar in valoare de 2.830.000 lei,TVA 19% si se
dau in consum in momentul intrarii in unitate.
% = 401 3.367.700
2.830.000
537.700
601 = 301 2.830.000
Operatia 13.
Datorita cresterii activitatii,se decide incheierea unui nou contract de
munca,noul angajat avand salariul de baza in valoare de 2.500.000 lei.
inregistrarea cheltuielilor cusalariile
641 = 421 7.500.000
13.2 inregistrarea retinerilor aferente salariilor
421 = % 1.566.105
4372 75.000
875.250
525.000
90.855
inregistrarea cheltuielilor unitatii
6451 = 4311.1 1.749.750
6451 = 4311.2 2.525.000
6452 = 4371 375.000
6588 = 4461 56.250
635 = 4462 150.000
Operatia 14.
Se incaseaza dobanda pentru disponibilul din cont in valoare de 160.000
lei.
5121 = 768 160.000
Operatia 15.
Se depune suma de 10.000.000 lei in contul de la banca.
5121 = 5311 10.000.000
Operatia 16.
Se achizitioneaza o casa de marcat in valoare de 8.400.000 lei,TVA 19%
si se achita furnizorului din disponibilul bancar.
% = 401 9.996.000
8.400.000
1.596.000
401 = 5121 9.996.000
Operatia 17.
Se factureaza prestarea de servicii pentru transport intern pe ruta
Bucuresti - Cluj Napoca in valoare de 10.472.000.
411 = % 10.472.000
8.800.000
4427 1.672.000
Operatia 18.
Se inregistreaza amortizarea integrala a cheltuielilor de constituire
in valaore de 5.200.000 lei
681 = 2801 5.200.000
2081 = 208 5.200.000
Operatia 19.
Se regularizeaza conturile de TVA.
4427 = 4426 23.522.000
4424 = 4426 13.647.700
Operatia 20.
Se incid conturile de venituri si cheltuieli in vederea determinarii
rezultatului.
20.1 inchiderea conturilor de cheltuieli
121 = % 113.090.000
82.980.000
250.000
12.500.000
3.791.250
625.000
7.743.750
5.200.000
20.2 inchiderea conturilor de venituri
% = 121 123.960.000
115.000.000
8.800.000
160.000
Operatia 21.
Calculul si inregistrarea impozitului pe venit.
21.1 calculul impozitului pe venit
Veniturile trimestriale ale societatii sunt in valoare de 123.960.000
lei.Pentru calculul impozitului pe venit trebuie sa se aiba in vedere
faptul ca s-a achizitionat o casa de marcat in valoare de 8.400.000 lei
si s-a incheiat un contract de munca cu un nou angajat, asigurand astfel
cresterea cu 50% a fortei de munca.
Venit impozabil = 123.960.000-8.400.000 = 115.560.000 lei
Cota de 1,5% = 115.560.000 x 1.5% = 1.733.400 lei
Reducere 20% = 1.733.400 x 20% = 346.680 lei
Impozit pe venit = 1.733.400 – 346.680 = 1.386.720 lei
21.2 inregistrarea impozitului pe venit
691 = 441 1.386.720
121 = 691 1.386.720
Operatia 22.
Profitul net in suma de 9.483.280 lei se repartizeaza astfel
rezerve legale : 474.164 lei
dividende : 609.116 lei
surse proprii de finantare : 8.400.000 lei
129 = % 9.483.280
8.874.164
609.116
456 Decontari cu asociatii privind capitalul
Explicata Debit Credit
(1011) 39.000.000 39.000.000 (214)
16.000.000 (5311)
Rulaje 39.000.000 55.000.000
Total sume 39.000.000 55.000.000
Sold final 16.000.000
1011 Cap soc subscris nevarsat
Explicata Debit Credit
(1012) 39.000.000 39.000.000(456)
Rulaje 39.000.000 39.000.000
Total sume 39.000.000 39.000.000
Sold final
214 Mobilier,aparatutra birotica…
Explicata Debit Credit
(456/A)9.500.000
Rulaje 9.500.000 -
Total sume 9.500.000 -
Sold final
9.500.000
1012 Cap soc subscris varsat
Explicata Debit Credit
39.000.000(1012)
Rulaje - 39.000.000
Total sume - 39.000.000
Sold final 39.000.000
5121 Conturi curente la banci in lei
Explicata Debit Credit
(456/A)10.000.000
(411)115.000.000
(678)160.000
(5311)10.000.000 53.098.070(4311,
4371,4372,4312,
4313,444,446,401,6588)
9.996.000(401)
Rulaje 135.160.000 63.094.070
Total sume 135.160.000 63.094.070
Sold final
72.065.930
2131 Echipamente tehnice
Explicata Debit Credit
(456/B)19.500.000
(401)8.400.000
Rulaje 27.900.000 -
Total sume 27.900.000 -
Sold final
27.900.000
5311 Casa in lei
Explicata Debit Credit
16.000.000
(411)21.850.000 5.200.000(208)
7.500.000(6588)
4.848.430(421,401)
10.000.000(5121)
Rulaje 37.850.000 27.548.430
Total sume 37.850.000 27.548.430
Sold final
10.301.570
208 Alte imobilizari necorporale
Explicata Debit Credit
(5311)5.200.000 5.200.000(2801)
Rulaje 5.200.000 5.200.000
Total sume 5.200.000 5.200.000
Sold final
2133 Mijloace de transport
Explicata Debit Credit
(401)34.000.000
Rulaje 34.000.000 -
Total sume 34.000.000 -
Sold final
34.000.000
401 Furnizori
Explicata Debit Credit
(5311)892.500
(512150.000.000
(5121)9.996.000 40.460.000(2133,4426)
178.083.500(301,4426)
892.500(601,4426)
3.367.700(301,4426)
9.996.000(2122,4426)
Rulaje 60.888.500 232.799.700
Total sume 60.888.500 232.799.700
Sold final 171.911.200
4426 TVA deductibila
Explicata Debit Credit
(401)6.460.000
(401)28.433.500
(401)142.500
(401)537.700
(401)1.596.000 23.522.000(4427)
13.647.700(4424)
Rulaje 37.169.700 37.160.700
Total sume 37.160.700 37.160.700
Sold final
6588 Alte cheltuieli de exploatare
Explicata Debit Credit
(5311)7.500.000
(446)37.500
(5121)150.000
(446)56.250 7.743.750(121)
Rulaje 7.743.750 7.743.750
Total sume 7.743.750 7.743.750
Sold final
421 Personal - salarii datorate
Explicata Debit Credit
(4372,4312,4313,
444)1.044.070
(5311)3.955.930
(4372,4312,4313,
444)1.566.105 5.000.000 (641)
7.500.000(641)
Rulaje 6.566.105 12.500.000
Total sume 6.556.105 12.500.000
Sold final 5.933.895
641 Cheltuieli cu salariile personalului
Explicata Debit Credit
(421)5.000.000
(421)7.500.000 12.500.000(121)
Rulaje 12.500.000 12.500.000
Total sume 12.500.000 12.500.000
Sold final
4312 Contrib. pers. la asig de san.
Explicata Debit Credit
(5121)583.500 583.500(421)
875.250(421)
Rulaje 583.500 1.458.750
Total sume 583.500 1.458.750
Sold final 875.250
4372 Contrib pers. la fondul de somaj
Explicata Debit Credit
(5121)50.000 50.000(421)
75.000(421)
Rulaje 50.000 125.000
Total sume 50.000 125.000
Sold final 75.000
444 Impozitul pe profit
Explicata Debit Credit
(5121)60.570 60.570(421)
90.855(421)
Rulaje 60.570 151.425
Total sume 60.570 151.425
Sold final 60.570
4313 Contrib. pers. la fd. asig. san.
Explicata Debit Credit
(5121)350.000 350.000(421)
525.000(421)
Rulaje 350.000 875.000
Total sume 350.000 875.000
Sold final 525.000
4311 Contrib. unitatii la asig.san.
Explicata Debit Credit
(5121)1.166.500
(5121)350.000
1.166.500(6451)
350.000(6451)
1.749.750(6451)
525.000(6451)
Rulaje 1.516.500 3.791.250
Total sume 1.516.500 3.791.250
Sold final 2.274.750
6451 Cheltuieli privind contr. unit. la asig. soc.
Explicata Debit Credit
(4311.1)166.500
(4311.2)350.000
(4311.1)1.749.750
(4311.2)525.000 3.791.250(121)
Rulaje 3.791.250 3.791.250
Total sume 3.791.250 3.791.250
Sold final
635 Che. cu alte impozite si taxe
Explicata Debit Credit
(4426)100.000
(4426)150.000 250.000(121)
Rulaje 250.000 250.000
Total sume 250.000 250.000
Sold final
6452 Cheltuieli privind contrib.unit.pt. aj. de somaj
Explicata Debit Credit
(4371)250.000
(4371)375.000 625.000(121)
Rulaje 625.000 625.000
Total sume 625.000 625.000
Sold final
301 Materii prime
Explicata Debit Credit
(401)149.650.000
(401)2.830.000 79.400.000(601)
2.830.000(601)
Rulaje 152.480.000 82.230.000
Total sume 152.480.000 82.230.000
Sold final
70.250.000
4371 Contrib unit. la ajutorul de somaj
Explicata Debit Credit
(5121)250.000 250.000(6452)
375.000(6452)
Rulaje 250.000 625.000
Total sume 250.000 625.000
Sold final 375.000
601 Cheltuieli cu materiile prime
Explicata Debit Credit
(401)750.000
(301)79.400.000
(301)2.830.000 82.980.000(121)
Rulaje 82.980.000 82.980.000
Total sume 82.980.000 82.980.000
Sold final
446 Alte impozite,taxe si varsaminte asimilate
Explicata Debit Credit
(5121)37.500
(5121)100.000 37.500(658)
100.000(635)
56.250(658)
150.000(635)
Rulaje 137.500 343.750
Total sume 137.500 343.750
Sold final 206.250.
411 Clienti
Explicata Debit Credit
(701,4427)136.850.000
411(10.472.000) 136.850.000(5311,5121)
Rulaje 147.322.000 136.850.000
Total sume 147.322.000 136.850.000
Sold final
10.472.000
345 Produse finite
Explicata Debit Credit
(711)115.000.000 115.000.000(711)
Rulaje 115.000.000 115.000.000
Total sume 115.000.000 115.000.000
Sold final
4427 TVA colectata
Explicata Debit Credit
(4426)23.522.000 21.850.000(411)
1.672.000(411)
Rulaje 23.522.000 23.522.000
Total sume 23.522.000 23.522.000
Sold final
701 Venituri din vanzarea produselor finite
Explicata Debit Credit
(121)115.000.000 115.000.000(411)
Rulaje 115.000.000 115.000.000
Total sume 115.000.000 115.000.000
Sold final
704 Venituri din lucrari ex. si servicii prestatee
Explicata Debit Credit
(121)8.800.000 8.800.000(411)
Rulaje 8.800.000 8.800.000
Total sume 8.800.000 8.800.000
Sold final
768 Alte venituri financiare
Explicata Debit Credit
(121)160.000 160.000(5121)
Rulaje 160.000 160.000
Total sume 160.000 160.000
Sold final
4424 TVA de recuperat
Explicata Debit Credit
(4426)13.647.700
Rulaje 13.647.700 -
Total sume 13.647.700 -
Sold final
13.647.700
2801 Amortizarea cheltuielilor de constituire
Explicata Debit Credit
(280)5.200.000 5.200.000(681)
Rulaje 5.200.000 5.200.000
Total sume 5.200.000 5.200.000
Sold final
691 Cheltuili cu impozitul pe profit
Explicata Debit Credit
(441)1.386.720 1.386.720(121)
Rulaje 1.386.720 1.386.70.
Total sume 1.386.720 1.386.720
Sold final
121 Profit si pierdere
Explicata Debit Credit
(601,635,641,6451,
6452,658,681)
113.090.000
(691)1.386.720 123.960.000(701,
704,768)
Rulaje 114.476.720 123.960.00
Total sume 114.476.720 123.960.000
Sold final 9.483.280
129 Repartizarea profitului
Explicata Debit Credit
(457,106)9.483.280
Rulaje 9.483.280 -
Total sume 9.483.280 -
Sold final
9.483.280
441 Impozitul pe profit
Explicata Debit Credit
1.386.720(691)
Rulaje - 1.386.720
Total sume - 1.386.720
Sold final 1.386.720
106 Rezerve
Explicata Debit Credit
8.874.164(129)
Rulaje - 8.874.164
Total sume - 8.874.164
Sold final 8.874.164
457 Dividende de plata
Explicata Debit Credit
609.116(129)
Rulaje - 609.116
Total sume - 609.116
Sold final 609.116
681 Che. de expl. privind amortizarile si provizioanele
Explicata Debit Credit
(2801)5.200.000 5.200.000(121)
Rulaje 5.200.000 5.200.000
Total sume 5.200.000 5.200.000
Sold final
711 Variatia stocurilor
Explicata Debit Credit
(345)115.000.000 115.000.000(345)
Rulaje 115.000.000 115.000.000
Total sume 115.000.000 115.000.000
Sold final
ì¥Â